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欧洲波兰、捷克、奥地利常见税务问题有哪些?深观察

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首先针对近期收到邮件的卖家小伙伴们,请明白一旦收到以下邮件,就代表您产生了对应国度税号的注册任务,请实时回答Case并联系您的税务顾问,尽早开始您的税号注册。

亚马逊近期也已在卖家平台上线了以上几个站点的帮助页面,以帮助卖家理解更多税号注册所需的相关内容。(您可以点击下方页面,进入到卖家平台察看更多具体的信息)

https://sellercentral-europe.amazon.com/gc/vat-education/pl-cz-tax-obligations/ref=sc_eu_vatedu_plczself

https://sellercentral-europe.amazon.com/gc/vat-education/austrian-tax-obligations?ref=sc_eu_ATself

除了以上的卖家帮助页面外,相信卖家小伙伴另有许多详细的问题盼望得到解答。接下来就请我们的税务顾问小伙伴小T对近期卖家小伙伴们比较会合关注的VAT相关问题进行具体的解读,也为预备进击欧洲的跨境新人们提供税务相关的知识储备~

*请留意:以下信息来自外部税务顾问,不代表任何亚马逊意见。亚马逊不负担任何税务或法律责任。

image.png Q 1 波兰、捷克、奥地利没有站点,我也需要注册VAT吗? 无论您在哪个亚马逊商城销售商品,在这3个国度有很多活动大概会产生增值税注册任务。具有这些国度的增值税任务的亚马逊卖家应将该国的增值税注册号上传到卖家平台

比方您在该国有以下贸易行为👇 只要您切合下列环境之一(包括不限于),就需要推行其相应的增值税任务

波兰 ►您的公司在波兰境外创建,并在波兰存储货品以销售给客户。 ►您将商品远间隔销售给波兰客户,从另一个欧友邦家配送,这些销售额超越 160,000 兹罗提,当年或上一年约 36,200 欧元。 ►您的公司在波兰创建,每年制造超越 200,000 兹罗提的应纳税用品。 捷克 ►您的公司在捷克共和国境外创建,并在捷克共和国存储货品以供销售给客户。 ►您向捷克共和国境内的客户进行 长途销售 ,从另一个欧友邦家/地域发货,这些销售额超越 1,140,000 捷克克朗,在当前或上一年约 43,300 欧元。 ►您的公司在捷克共和国创建,每年生产超越 1,000,000 捷克克朗的应纳税用品。 奥地利 ►您的公司在奥地利境外创建,但在本地有使用仓储并将商品销售给买家。

您向奥地利境内的客户进行长途销售,从另一个欧友邦家/地域发货,这些销售额在当年或上一年超越35,000欧元。

►您的公司在奥地利创建,每年销售额超越30,000欧元。 *请留意:

- 假如需要在奥地利注册增值税,全部销售互助同伴必须在 2020年12月31日前 提供奥地利增值税注册号。

-自 2021年1月1日起 ,亚马逊大概会对卖家互助同伴在未推行其在奥地利增值税任务的商城中产生的未付奥地利增值税负担连带和个別责任。假如您未提供奥地利增值税注册号,亚马逊将暂停您对奥地利买家的销售权限。

Q 2 我该怎样盘算是否超越长途销售阈值? 假如您取消泛欧亚马逊物流或中欧扩展计划并移除波兰和/或捷克库存,则不会变动库存从前储存的事实,也不会免去您的波兰或捷克增值税的注册任务。 以波兰为例

长途销售(Distance sale) 是指货品由供给商从一个欧友邦家(除波兰外)发送到波兰顾客手里的生意业务,则发生了长途销售,到达该设定的长途销售阈值后,企业必须在波兰注册并缴纳增值税。

以奥地利为例 除奥地利国度外的任何欧盟成员国(英国、德国、意大利、法国、西班牙、欧盟别的国度/地域)发往奥利地的销售相加总额,不超越奥地利阈值(35,000欧元)。 Q3、假如不注册,会关我店面吗? 奥地利数字法案2021年1月1日见效,对于具备增值税缴纳任务但没有实时上传VAT税号到亚马逊卖家平台,您的店面会被接纳逼迫棤施,销售权限将受限。 image.png Q 4 波兰、捷克、奥地利注册申报信息汇总 *请留意: - 近期是波兰和奥地利VAT注册高峰时期,同时最后一个季度欧洲假期多,假如卖家有增值税注册任务,提议提早做税务计划 - 卖家必须在划定的截至时间内进行申报,不然有大概产生滞纳金和罚金。 Q 5 波兰,捷克,奥地利VAT注册申请的流程是? image.png Q 6 什么环境下会产生罚金? 假如申报时漏报或少报,卖家大概会受随处罚。

罚款情势 通常接纳对未付增值税金额收取利钱。

收费率 按现在波兰国度银行利率的两倍加2%,至少为8%。

纳税评估期 是从企业应缴增值税年度起的五年。

Q 7 已经封闭亚马逊物流欧洲整合服务Pan- EU计划,还需要注册VAT吗? 假如您取消泛欧亚马逊物流或中欧扩展计划并移除波兰和/或捷克库存,则不会变动库存从前储存的事实,也不会免去您的波兰或捷克增值税的注册任务。 亚马逊物流欧洲整合服务: 通过亚马逊物流欧洲整合服务,可以从一个库存池配送全部欧洲商城的商品,而无需支付欧洲配送网络按件收取的跨境配送费用。亚马逊将在整个欧洲配送网络分发您的库存,无需分外付费。您可以使用卖家平台中的全部尺度陈诉和工具来追踪您的亚马逊物流欧洲整合服务商品。 (请复制以下链接粘贴到browser打开) https://sellercentral.amazon.co.uk/gp /help/help-page.html?itemID=201074410&ref=ag_201074410 _bred_G201855610 Q 8 假如买家从我的店面购置了商品,收货地点是在德国境内,但是商品从波兰/捷克仓库调拨发出的,那么我需要在波兰/捷克缴税吗? 假如卖家只是将货品存储在波兰/捷克,但是在本地销售额为零,就不需要缴税,但依然需要注册税号。反之有产生波兰/捷克纳税任务就需要缴税。 Q 9 根据上一个问题,是否意味着,虽然我在波兰/捷克有仓库储存货品,但我却没有税金需要缴纳?那么什么样的订单需要在波兰/捷克本地缴税? 卖家在波兰、捷克本地进行销售,要么长途销售到欧友邦家时,当目标国没有注册税号就需要按波兰/捷克税率申报并缴纳税金。 Q 10 假如我有波兰/捷克库存,但没有货品卖到波兰/捷克本地,是否意味着我只需要注册波兰税号,无需进行缴税是吗? 假如只是销售发货到欧盟其他国度(有税号的目标国),就可以在目标国进行申报。此时波兰和捷克可以做0申报(虽然没有税金需缴纳给本地税务局,但依然要定期向税务局做出0税金的申报行动,不然有大概产生滞纳金和罚金)。 Q 11 假如我有税号了,但没上传到亚马逊卖家平台,我是不是不用缴税? 当卖家取得了某一国的税号,哪怕没有上传亚马逊卖家平台,也需要根据各国税务局的划定定期进行申报。因此提示卖家一旦收到了税号,还是要记得实时上传到亚马逊的卖家平台, 以便亚马逊实时理解卖家的合规环境。

以上就是税务专家小T针对克日卖家常见困难干货满满的解答了,列位卖家肯定要拿起小本本记好哦~ 旺季已至,小编提示列位卖家在畅想巨大流量和爆单之余,肯定要留意卖家账户的安全,税务合规的经营。 提前做好增值税“排雷”工作 ,旺季稳赢更轻松。以是再次提示广博卖家: 实时上传税号,完成税务合规,才是企业发展的恒久之计。

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亚马逊和阿里纳税筹划图文

4月1日,阿里巴巴在2020财年的第一天公布:2018整年,阿里巴巴团体和蚂蚁金服团体总计向国度纳税516亿元,同比增长超越40%,日均纳税1.4亿元,稳居中国互联网企业纳税第一名。新消息里还提到:阿里巴巴的纳税已经是美国互联网巨头亚马逊的15倍,也远超谷歌母公司Alphabet。

关于所谓“亚马逊不向美国当局纳税”的说法,不停是财经舆论场的热门话题,甚至美国特朗普还是发推怼亚马逊。分析阿里、亚马逊中美两大电商巨头的纳税环境,能提供一个故意思的剖面,包括企业社会责任、发展战略以及两国之间税收机制差异。

所谓“亚马逊不纳税”的问题可分成两个部分,一部分是流转范畴的销售税和使用税,一部分是企业所得税。

首先,关于亚马逊的销售税,有一个被忽略的问题,美国早期为了勉励互联网发展,在1998年就制订了《互联网免税法》(Internet Tax Freedom Act),亚马逊、eBay等互联网公司巨头正是这一法案的沾恩者。该法明白划定:各州和地方当局三年内不得对互联网接入征税,也不得向电子商务进行重复性要么鄙视性征税。实在,2016年,美国新通过的法律将上述划定永世固定下来。

别的,1992年美国联邦最高法院审理的“奎尔诉北达科塔州”明白:各州不能向在境内没有实体存在的公司代为征税。这是一起传统的邮购案,也同样实用于跨州的电商购物。这样一来,电商可以光明正大地拒绝为其没有实体存在的州代收销售税、使用税。

美国各州为堵上漏洞纷纷制订出台了“亚马逊法”。2008年纽约州就率先立法例定,纵然互联网零售企业在纽约没有仓库、!办公室等传统意义上的实体存在,只要它和州内住民、代理机构签署协议,而且支付佣金,销售额到达了肯定金额,那么就有任务向纽约州代收消耗税或赔偿性的使用税。而亚马逊的应对之道就是,排除和这些州代理人的互助关系。好比,2011年加利福尼亚州通过相关《亚马逊法》之后,亚马逊公司就公布和州内约莫1万名代理人排除互助关系,从而制止在加州代纳消耗税。

其二,是亚马逊的所得税问题。原则上,企业纳所得税的条件是企业实现红利,但有红利也未必须要纳所得税——由于还要补充之前的亏损,这对于高科技企业、互联网企业意义重大。

亚马逊这种创业型公司,前面许多年是“烧钱”建底子办法,通过补贴来养成消耗習慣、培养市场,以是一样平常前几年都是有很高的亏损,原则上是不用纳所得税的;之后才开始有红利,但是先要补充之前的亏损,这就是管帐学上讲的“递延所得税”。

对追溯之前亏损,是有年限划定的,中国《企业所得税法》划定:结转年限最长不得超越五年,德国和日本抵扣的限期通常为5年,而美国却是15年!由于有这样的税法作为支持,亚马逊多年来不停不主动红利,而是把赚来的钱全部用来扩张业务,在云盘算(AWS)、人工智能、底子办法等铺摊子,主动做亏企业。到现在,亚马逊账上另有几十个亿的亏损等着“递延所得税”。

2018年,亚马逊是红利的,净利润高达112亿美元,但是先要补充之前的亏损,在享受美国联邦税收抵免(tax credit)和扣除股权赔偿后,公司不但不用交联邦所得税,还得到1.29亿美元的联邦退税。

亚马逊的上操作是“正当的”,但显着吃相太丢脸:在州内里不设实体分支机构的,就果断不代为征税;假如哪个州立“亚马逊法”征税,直接就撂挑子不干;在寻找设立第二总部时,用足了自己的高科技巨无霸企业的身份,囤积居奇,逼着地方当局给优惠政策,和企业地点地的社区关系搞得非常僵,终于在之前第二总部落户纽约时,遭到了纽约人的猛烈抵抗。

市值8000亿美元的企业,居然两年对于联邦“零交税”(虽然也向州内里交税的),但显着和企业的社会价值不相匹配,以是,它被美国总统特朗普在推特上频频点名,美国政界不分左右都以怼亚马逊为荣。

同样是电商巨头,阿里的“品德”和社会责任感比亚马逊要超过一大截。去年,在美国上市的阿里巴巴归并净利润是96.5亿美元,缴纳所得税高达27亿美元。这也说明,电商行业不是镜花水月,不是负面意义上的“虚拟经济”,它动员了就业,也带来了税收的真金白银,阿里巴巴已经成为浙江省内仅次于浙江烟草团体的第二大纳税户。哪怕对比IT制造业,阿里的纳税成绩也不差。2018年底京东、遐想控股、小米等登上北京民营企业百强榜单,上榜的100家民营企业百强纳税总额达655.51亿元,而阿里一家就有516亿元。

亚马逊遭到美国朝野以及社区的这么猛烈的反感,不是由于电商带来的颠覆性革命,而是贝索斯激进但“正当”的避税政策,动辄以撤离来要挟州当局,不留意与社区住民改进关系,没有让住民和州当局分享到“发展红利”。

实在,中国当下对于电商企业也有不少的误解,最盛行的说法就是“电商逃税,搞不合法竞争,杀死实体企业”。就纳税主体说,电商生意业务的纳税主体是入驻商家,而不是平台本身。最典型的就是从电商平台上崛起的坚果品牌“三只松鼠”,其2016年销售额为50亿元,纳税超越1.5亿元。2016年全国两会上,国度税务总局局长王军在担当媒体采访时,特意点名表彰过“三只松鼠”。

《电子商务法》宣布之后,除了网上销售自产农副产品、家庭手产业产品等特别环境之外,都需要进行是工商登记,也都要依法纳税。并且中国不存在美国那种庞杂的“联邦—州”两级税制,中国的电商平台不大概像亚马逊那样通过在!州里不设分支机构的方法拒旷世征销售税。

别的,还要看到故事的另一方面,美国高达15年甚至更长的企业亏损回溯的机制,可以用之前的亏损抵消以后年度的应税所得,虽然丧失了当下的税源,但是有利于鼓励企业做长线投资、投入大额研发经费,制止短视决议。最典型就是像亚马逊这种“亏损20年,终于亏成市值8000亿”的企业。穆迪分析的首席经济学家Mark Zandi表现,“企业税收抵免被视为一种勉励常期视角和冒险的政策,在这个底子上,亚马逊最终将为纳税人带来巨大回报。”

市值只有亚马逊的一半的阿里巴巴,纳税额却是亚马逊的15倍,这背后的信息量挺大,中国围观大洋彼岸的口水仗还得带上自己的视角:中国税制能更公正地分享发展结果,固然在减税降费上另有发力空间。 返回搜狐,察看更多

编辑建议:

季法星 安永管帐师事务所税务咨询合资人 本书紧扣现行税法政策,全面解说了各税种的纳税操持方法和本领。全书内容丰富翔实,辅以众多实操案例,行文流畅,布局严谨,值得税务咨询专业人士研读。 叶青 都城经济商业大学管帐学院副传授、CPA测验《税法》培训专!家、北京国际税收研究会会员 把纳税的关隘前移,预见将来、掌控资金流向,未雨绸缪地做出安排,是当下全部企业和个人都非常关怀的长处问题。既要正当纳税,还要淘汰纳税付出,是纳税人的期盼,也是纳税人的正当权益。做好纳税操持需要纳税人具有谙熟的专业知识、丰富的实践履历,但这些对普通人而言每每望而却步。本书以现行税收法例为依据,以一个个运筹帷幄的纳税操持场景为焦点,帮助我们轻松明白纳税操持那点事儿。 苏正 上海华赫企业管理咨询团体董事长 本书合适纳税操持的初学者和企业财政职员阅读,案例普通易懂,较好地对接了现行税法政策,做到了与时俱进,对纳税实务工作有肯定鉴戒和开导。 章涛 德勤管帐师事务所前审计合资人 毋庸置疑,纳税操持对企业非常重要。纳税操持是含金量很高的工作范畴,这项工作不但需要财政职员精通税法和管帐知识,并且需要财政职员认识企业的业务。它是21世纪财政职员表现职业价值的舞台。开卷有益,我相信读者肯定会从中受益良多。 编辑建议

作者介绍:

常亚波 管帐学博士,中国注册管帐师。曾在企业从事财政工作多年,现在在高校任教,重要教学《纳税操持》《企业财政报表分析》《高级财政管帐》等课程。重要研究方向为资本市场财政问题,在《经济与管理研究》《中国内部审计》《中国注册管帐师》等焦点期刊发布多篇文章。 樊路青 财税专业讲师,毕业于中央财经大学管帐学院,现任教于北京工商大学嘉华学院管帐系,重要教学《纳税操持》《税法》等课程。研究方向为财政管帐与财务税收,曾就职于大型央企财政部分,在税务稽察风险规避和应对策略方面具有独到的看法,在CSSCI焦点期刊上发布多篇论文。 作者介绍

内容简介:

《企业纳税操持实用方法与案例剖析》驻足于现行财税法例与相关政策,具体解说了我国现在税制中的重要税种,如增值税、消耗税、企业所得税、个人所得税以及与房地产相关的税种的操持方法和本领;精要解读了资源税、印花税、环境葆护税等小税种的税收优惠政策;同时,针对企业投融资以及利润分派等环节的涉税业务给出操持提议。《企业纳税操持实用方法与案例剖析》内容将税法底子知识以及!纳税操持的基本原理、入门本领和案例分析联合起来进行解说,体例新奇,具有较强的实用性和可操作性,可以或许给企业纳税操持提供实战引导,帮助企业正当减轻税负。 《企业纳税操持实用方法与案例剖析》合适从事财税工作的实务界人士和零财税底子的商务人士阅读,也可以作为应用型本科院校、高职高专院校管帐学和财政管理专业纳税操持课程的课本。 内容简介

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